股票配资平台口碑 企业所得税新预缴申诉表变更——“员工薪酬”部分到底如何填列

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企业所得税预缴新表“员工薪酬”到底咋填？也即是图中新增的标志处的内容。

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这底本是7月初早就发了的公告，其实所得税汇算清缴，也即是年报105050表一直皆有这两项填报——“账载金额跟实质发生额”，目下仅仅预缴表也把这部分加进来了！填报条款一模相同！四个季度的预缴加一谈即是年报，这又啥清新的呢？

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你惟有管帐没记错，那按条款填报就不错了，条款在哪？填表讲明早就发布了，这部分讲明如图：

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很浅陋，其实第一瞥已计入本钱用度的员工薪酬，其实即是应酬员工薪酬贷方发生额，第二行实质披发即是借方发生额。

（这里属目，贷方发生额是7、8、9三个月的，而借方发生额是8、9、10三个月的才是实质披发的！）

但这里，其实最瑕玷的问题是要是员工薪酬是计入财富本钱，而未结转交易本钱，“已计入本钱用度”怎样填？老范打12366问的是计入财富本钱的也算，那不即是应酬员工薪酬的贷方发生额吗？

然而其实这部分在汇算清缴105050表就有争议，因为要是“账载金额”包含了计入财富的本钱，税法又不允许税前扣除， 环宇证券官方版-富华优配2025最新v.13.90.12-2265安卓网征税调度就会出问题， 环宇证券因为利润底本就没包含，沪股配资而税法条款也不包含，即是根底无谓征税调度，但要是105050表“账载金额”包含了，此后头“税收金额”是按实质结转到交易本钱的填列，自动缠绵的征税调度就会把底本不该调度的给调度了！

是以实务大多半企业税收金额就也填包含计入财富未结转到交易本钱的，跟账载金额一致，环宇证券官网也就额外于不调度了！！

但实质上这么填，税前扣除又额外于扣除的是结转到交易本钱的！因为管帐利润是按结转到交易本钱缠绵的，而税法未作念调度，未作念调度是对的！！认同管帐，也安妥了税法条款！！

也即是说这个场地税收金额填错了，反而安妥了税法条款，这个弯能绕过来吗？

再有一个问题即是，已支付的员工薪酬应该跟个税中员工收入总和关联联，推断企业所得税这里是为了跟个税申诉关联！

比如用自产产物披发员工福利，这时企业所得税这个位置就会有相干金额，要是个税申诉许多企业再像往日莫得申诉的话就会有互异！这里需要属目。

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然而啊，大部分企业个税是工资所在月的下下月申诉，比如10月申诉的是9月发的8月工资，要是工资有变化，企业所得税实质支付给员工的应酬员工薪酬跟个税工资收入细目就不相同！

所得税实质披发员工薪酬是7、8、9月的工资，而个税7、8、9月申诉的是5、6、7月的收入，工资有变化，那细目就不一致！咱不知谈具体怎样比对，推断也就比对个大要！

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